成都会计实操培训：付广告牌安装费如何做账？

成都会计实操培训：付广告牌安装费如何做账？首先我们来看一下这个个业务，12月3日，银行转账数据，我们在拿到一笔业务的时候，先不要来看提单，我们跳过提单，先来看一下这笔业务后边所附的单据，我们看一下，第一张单据是一张报销单，我们的报销单，我们说一笔业务发生的时候，你如果需要支付费用，或者是报销的时候我们需要填制报销单或者是付款申请单，这里是一张报销单，我们看一下是哪个部门的，谁报销的，什么业务，报销的什么费用。

门市部的张晓明报销的什么呢？报销的广告费，报销的广告费日金额是三千七百一十元，大消写金额要保持一致。大家看一下，我们的这个张晓明已经签字了，并且各部门的领导也已经签字了，出纳人员在上面加盖了一个转账付起的章，说明了这笔款项已经支付出去了，对吧？通过银行存款转账支付的好，我们来看一下这个报销单，我们在一笔报销业务发生的时候，我们说要填制一个报销单，为什么要填制一个报销单呢？首先我们说报销单，它有一个数据汇总的作用。第二，我们说报销，它还有一个审核的作用

     为什么说报销单有数据汇总的作用呢？你比如说我们要报销一笔过路过消费，有可能这个单据它非常的多，非常的零散，你拿去报销的时候，我们的老板在看的时候也非常零散，它不可能一张一张给你加，对不对？我们通过报销单把所有的单据的金额汇总到一起，这样我们说报销单有一个审核的作用。其次在报销业务发生的时候，我们的老板是不是要签字审核，他同意了的时候，报销业务才能给你支付相应的款项，对不对？

    那如果你不填置一张费用报销单，你直接拿着相应的这个发票去找老板进行报销，那老板在哪里签字？老板在你的发票上直接签字吗？如果一张完好无损的发票，你的老板在上面签了字，并且我们的出纳人员在上面加盖了一个这样的转账或者是现金付记账的章。发票的票面是不是就被涂改了？如果你遇到了一个比较严格的税务局的时候，这张发票被涂改了之后，他会认为你这个发票是无效的发票。我们假设一下，我们所会计人员在一家企业工作的时候，相同的业务的处理方式是一样的，我们说一个企业1年相同的业务会发生很多笔，如果每一笔都是这样处理的，我们这个企业它的费用有多少的发票是一个无效的发票呢？

     我们试想一下，这1年下来，这个费用也是非常可观的，费用的发票是无效的，也就是说我们在计算企业所得税的时候，这个费用是需要调增的，也就是说我们需要缴纳企业所得税补税的。那么企业所得税的税率，基本税率是25%，基本税率是25%，假设这1年下来，你所有的报销费用的发票都被涂改了，都是无效的发票，你的企业1年要补多少钱的税？大家可以想象一下，这个数字是非常惊人的，为了不给企业造成不必要的损失，我们在报销业务发生的时候一定要填制一张报销单，这是一张报销单的一个作用，它的一个重要性。接下来我们来看这个报销业务发生的时候，我们说一个报销业务发生的时候必须填写报销单，必须是谁在填写，必须是我们的经办人张小明来填写，必须由经办人自行来填写，填写完成之后完成相关的审批流程，他填写这张报销单，然后由我们的部门领导进行审核。为什么有部门领导进行审核，我们说一个部门的领导对你本部门所发生的费用是最了解的最清楚的，也明白他为什么会发生这笔费用，对不对，接下来就是我们的财务人员进行审核，财务进行审核的时候，这要注意它审核的这个内容主要是看一下我们的发票是否是合规的。还有如果你这个企业的财务人员配备比较齐全的时候，你说有一个出纳，有一个会计，还有一个主管，先由我们的会计来审核一下我们这个单据，它的金额，还有是否是符合我们的发票的一个要求，然后再由我们的财务领导来审核他的一个批复的意见。

     接下来就是我们的负责人进行审核了，我们说一笔款项是否支付，是财务部说了算吗？那不是我们财务说了算的，是我们的公司领导直接负责人来进行审批的，他说付款才可以付款，所以我们负责人的审核意见是非常重要的，所有的人员的审核都已经完成之后，我们才会拿到出纳这里来进行报销。出纳拿到这张单子之后，那就看一下他的所有的审批流程是不是全都完成了，如果全都完成了，我们还要检查一下他的报销单和他后边所附的单据的内容是否一致，和它的金额是否一致。

    如果它这里的大写是三千一百七十元，但是小写这里就是三千七百二十元，那我们的出纳人员怎么办？我们的出纳人员人员就闭着眼睛给他复制笔款吗？这样是不符合规定的。我们如果发现了有书写错误，一般情况下是要求他重新填写这张报销单，那也有这种情况，比如说比如特殊的业务，也可以在修正的金额旁边有我们的负责人签字确认，才可以给他支付，这是特殊的业务。

       一般情况下，我们都要求只要报销单上有错误，都要求经办人重新填写报销单，这是对报销单的一个要求。看一下他报销单后面所附的单据，这是一张我们作为付款人支付了这三千七百一十元的一个电子回单，这说明我们的款项是通过银行存款来进行支付的，银行存款是一个资产类的账户，它的减少我们就代替银行存款。好，接下来再看一下下一张单据，这一张单据是什么？是一张增值税专用发票，这里注意下专用发票购买方是谁？博文数码科技有限公司，也就是我们公司对不对？我们在取得这张发票的时候我们要注意，我们看一下，我们取得发票的时候，首先要检查一下这张发票的票面信息是否有涂改，是否有压线错格的现象，其次看一下它的开票开具的内容是否齐全正确。再次就来检查一下这张发票的真伪。首先我们来看一下这个发票它的这个过货单位是我们公司，这是一张什么发票？是一张增值税专用发票。那拿到专用发票的时候，我们看一下这发票的抬头有哪些要求，我们说这是一张增值税专用发票，要求名称纳税人识别号地址变化，还有开户行信息，这四项信息的内容必须是正确无误的，齐全的。如果中间有一个错别字，或者是纳瑞识别号码中有一个错的，我们直接拒收，不能收，这样发票直接据说要求对方重新开具好，这是对增值税专用发票抬头的一个要求。

      如果这是一张普通发票，它的发票抬头有哪些要求？它如果是一张普通发票，我们要求名称和纳税人识别号是必填项，这两个是必须有的，必须要有的，而且是正确无误的。其他两项的你可以不填，但是一旦填上去，也要求是正确无误的，这是普通发票的一个抬头要求。如果我们取得我们开具发票的时候，是给一个个人开具的一个发票，如果是给个人开具的一个发票，他的发票抬头又有哪些要求呢？如果我们在给个人开具发票的时候要注意，你说这个人的名字姓名，这里头就填这个人的名字，比如是张三，那我们直接填写张三的这个个人的名称就可以了。如果你说我不知道这个人叫什么名字，我只是向他销售了一个商品，那怎么办？你可不可以用个人这两个字来代替他的名字呀？这也是可以的，这也是可以的。但是注意我们给个人开发票的时候，只能开具普通发票，只能开具普通发票。

    这里要注意给个人开具发票的时候，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，这是对发票抬头的一个要求。接下来我们看一下它，这个应税货物和劳税服务名称，是广告服务广告费，还有这个单价金额税率，还有税额。那我们看一下广告费，它的税率是6%的，那通过这个税率我们可以知道对方也是一个一般纳税人，对不对？一般纳税人我们说一般纳税人的税率有多少？13%的，6%的，9%的，如果涉及到出口退税的，还有一个零税率，对不对？这是我们一般纳税人所涉及到的一个税率，看一下税合计金额是三千七百一十元，跟我们的报销单的金额是一致的。接下来我们往下看销售方单位的信息，这是对方的一个信息，我们要核对一下。

      再有一个发票专用章，这里注意，这个发票专印章一定要是发票专业章，能不能用公章或者是财务章来进行代替呢？在发票上盖的章只有发票专业章，不能用其他章来进行代替，这是对章的要求。其次，我们来看一下销售单位的纳尔税人识别号和我们的发票专用章上的纳税人识别号是否是一致，因为现在已经实行了三证合一或者是五证合一的信息，纳税识别号一定要和他的章是对应的，你不能，你销售单位已经实现了三证合一或者是五证合一，但是你的章还是老张，这样的情况也是不允许的，这样的情况也是不允许的。好，但是我们对发票票面的一个检查，接下来我们来看一下发票真伪的验证方法。

    发票真伪怎样验证这是一个非常重要的一个工作，我们可以通过以下三种方式来进行，第一种就是通过税务局网站，发票查验平台来进行发票查真伪的查询。我们登录税务局的官方网站之后，输入发票的这个号码开票日期等相关信息，就可以查到这张发票的一个相关的内容。第二种就是通过拨打幺二三六六的方式进行电话查询这种方式，我们只要通过这个幺二三六电话进行咨询查询就可以得到我们相关发票的一个信息。一千二百三六六这个号码建议大家把它记一下，这个号码也是非常好用的，它不仅可以查验我们发票的真伪，还可以咨询一些相关的涉税信息，个人建议你这里可以把这个号码记一下好。第三种就是扫一扫的功能，就是扫一扫的功能。我们来看一下，我们的发票的左上角有一个二维码，我们现在的手机都有扫一扫的功能，只要不是老年机，我们现在的智能手机都有扫一扫的功能。只要对着二维码扫一扫，相关的发票的信息也会出现在我们的屏幕上，这种方法相对来说比较便捷，但是它查询的信息量也是比较少的。如果你在取得这张发票的时候没有在公司，而是在外边非常紧急的情况下，建议大家先通过扫一扫的形式来检验一下这张发票的真伪。好，这是对发票的一个查验。好，接下来我们来看一下这笔业务的一个给我们取得了这个广告费的一个发票金额是三千七百一十元，并且这是一张增值税专用发票，对不对？那我们知道我们是一个一般纳税人，取得增值税专用发票的时候，它的这个税款是可以作为进项抵减我当期销项税额的。但是我取得发票的第一时间就会把它去勾选认证吗？一般情况下，我们不会把它第一时间就去勾选认证，而是等到月末的时候或者是月中的时候，把它进行统一的一个勾选认证我在取得时候并没有第一时间勾选，那是一个等待勾选的一个状态。等待勾选认证的一个过程。我们税额怎么处理？我们通过应交税费待认证进项税额这个科目来进行核算，我们通过待认证进项税额这个科目来进行核算，等到我把发票勾选认证之后，再由应交税费待认证进项税额转入到税费应交增值税进项税额中去，这是我们对他的发票上税额的一个处理。

      我们接下来看一下，它是一个广告费，这个广告费是干嘛用的，是不是我们做广告宣传用的广告宣传又是为了什么业务发生的呢？是为了我们销售商品而做的广告宣传，所以跟销售商品有关的这个费用我们通过销售费用来进行核算。销售费用是一个损益类的科目，它的增加了，我们就借记销售费用，同时借记因交税费以待认证进项税额发票上的金额。好，我们这个款项有没有支付，我们是通过银行存款进行支付的，对不对，我们就代替银行存款。好，我看一下这笔账务处理好，看一下日期是12月5日，不单据几张三张凭证字号，第2号占用就是支付广告费用会计科目销售费用广告费借方金额三千五百元会计科目应交税费代应证金销税额借方金额两百一十元银行存款招商银行贷方金额三千七百一十元好，这就是我们第二笔业务的账务处理。