小规模公司购买了一批口罩,没有发票,如何处理
疫情期间很多公司会购买口罩、消毒水等给员工使用,那么小规模公司购买了一批口罩,没有发票,如何处理,咱们很多朋友对于相关的处理不是很清楚,为了方便我们的工作与生活,小编针对会计财务处理的详细说明如下.
小规模公司购买了一批口罩,没有发票,如何处理
一般情况下按收入80%暂估成本.暂估入库:
借:库存商品-暂估
贷:应收账款-暂估结转成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品当收到进货发票时
借:应收账款-暂估
贷:库存商品-暂估
企业对外捐赠的途径不同影响着企业对相关支出费用的税务处理,不同的捐赠途径其能享受到的税收政策也有不同.
1.企业购买口罩直接进行对外捐赠是不可以税前抵扣的,纳税人汇算清缴时需进行全额纳税调增.
2.企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府部门捐赠的用于规定的公益事业的物资,可以税前扣除.
小规模没有发票销售成本怎么确定
答:现行税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算企业所得税应纳税.
1、如果实在无法取得发票,可以参照2国家税总局2018年第28号公告规定取得税前扣除凭证.
国家税务总局于2018年发布2018年第28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(以下简称"28号公告"),对税前扣除凭证予以统一规范.28号公告明确了税前扣除凭证的具体类型,规定除发票外,收款凭证、分割单以及符合条件的会计原始凭证等均可作为税前扣除的有效凭证;对税前扣除凭证的填写内容、取得时间等予以详细规定;针对企业应当取得但未取得相应凭证或取得不合规凭证的情况,以及以前年度因未能取得合规外部凭证而未能扣除支出等情况,提出了相应的补救措施等.
值得注意的是,由于企业负有举证责任(需注意,如果属于被税务机关发现的情形,企业需在自被告知不合规事项之日起60日内举证) ,建议企业认真审阅28号公告第十四条所列详细资料要求,在准备必备材料14的同时,尽量准备其他辅助性资料,充分举证,以消除支出扣除的不确定性.
2、对于发票难以取得,无法准确核算成本的,可以向税局申请核定征收,按核定额缴税.
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